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A股财务造假套路有多深?nbsp;“打假”11家上市公司内幕

华夏时报记者 王俊仙 南京报道

上市公司的违规行为屡禁不止,据《华夏时报》记者不完全统计,2019年共有50家上市公司发布了60多条收到证监会及其派出机构出具的《行政处罚决定书》的公告,被处罚主体有的是上市公司本身或其子公司,有的是实控人、高管,还有的是控股股东或持股5%以上股东。

纵观这些被处罚的事由,东方证券、中原证券和国信证券是因保荐业务或财务顾问业务违反《证券法》相关规定,其他是因为操纵股价、内幕交易、信披违规等遭到处罚。在涉嫌信披违规的案件中,涉嫌财务造假的上市公司值得特别关注,本报记者盘点了2019年11家因虚增收入等财务造假行为而遭到处罚的A股上市公司(昆明机床因已退市未盘点)。

11起财务造假案处罚落地

一、*ST华泽:无效票据入账。

2019年1月31日,*ST华泽收到证监会下发《行政处罚决定书》,其存在未按规定披露关联交易、担保事项等行为,其中,为掩盖关联方长期占用资金的事实,*ST华泽将无效票据入账充当还款,因此2019年年报、2019年年报和2019年半年报存在虚假记载。

随后,证监会认为*ST华泽涉嫌构成违规披露、不披露重要信息罪等违法犯罪行为,于2019年7月27日将该案移送公安机关。

二、*ST上普:三方贸易造假。

2019年3月20日和24日,*ST上普发布3条公告披露了上市公司、管理层合计收到上海证监局送达的19份《行政处罚决定书》,经证监局查明,上海普天为弥补2019年度利润缺口、完成利润指标,2019年9月至11月通过3笔虚假的三方贸易,合计虚增2019年度营业收入和利润总额分别为4261.75万元和998.4万元,占上海普天2019年度合并财务报表利润总额1354.96万元的73.68%。

2019年5月被暂停上市的*ST上普目前还在艰难地谋划恢复上市。

三、*ST凡谷:少计成本。

2019年3月2日,*ST凡谷及相关当事人收到湖北证监局送达的《行政处罚决定书》,其2019年半年报和三季报均存在虚假信息披露:凡谷2019年4月至9月少计自制半成品的领用,导致2019年半年报虚增营业利润1559.59万元,占当期披露营业利润的51.17%;2019年第三季报中虚增营业利润3810.65万元,占当期披露营业利润的115.09%。

*ST凡谷因2019年和2019年连续亏损而从去年4月27日起“披星戴帽”。

四、金亚科技:多手段伪造财务数据。

2019年3月6日,金亚科技及实控人收到证监会《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》,证监会确认金亚科技及相关当事人存在伪造财务数据的行为:金亚科技2019年大幅亏损,2019年年度报告虚假记载财务数据从而扭亏为盈,包括虚增营业收入、营业成本和少记期间费用和营业外收支等手段,虚增利润总额8049.55万元,占当期披露的利润总额的比例为335.14%,此外金亚科技还虚增银行存款2.18亿元,虚列预付工程款3.1亿元。

此外,2019年8月22日,中国证监会曾对金亚科技涉嫌欺诈发行股票等违法行为立案调查,后查实金亚科技在IPO申报材料中虚增2008年、2009年1至6月营业收入以及利润,去年6月证监会将该案移送公安机关。

五、恒顺众昇:提前确认收入。

2019年4月26日,恒顺众昇收到中国证监会送达的《行政处罚决定书》正式书面文件,恒顺众昇存在提前确认多个重大合同的销售收入、未及时披露股东所持5%以上股份被质押及解除质押的信息、未如实披露严重影响投资计划进展的信息以及未按规定披露关联关系等违反《证券法》的行为。

六、*ST圣莱:虚构财政补助。

2019 年5月10日,*ST圣莱收到了中国证监会《行政处罚决定书》,经查明,为防止公司股票因连续亏损而被特别处理,时任董事长胡宜东在圣莱达主业亏损的情况下,虚增收入和净利润,导致圣莱达2019年度变亏为盈。

据悉,圣莱达通过两种手段虚增收入和净利润,一种为虚构影视版权转让业务;另一种为虚构财政补助:宁波市江北区慈城镇政府不用实际出资,由宁波金阳光先以税收保证金的名义向慈城镇政府转账1000万元,然后再由慈城镇政府以财政补助的名义将钱打给圣莱达。

2019年全年,*ST圣莱的股票市值缩水近四成,目前*ST圣莱积极采取出售厂房等资产力图2019年扭亏,从而避免被暂停上市。

七、*ST众和:未按规定计提。

*ST众和于2019年5月28日收到福建证监局的《行政处罚决定书》,经查,众和未按规定计提逾期贷款的罚息,导致公司2019年第一季度报告、2019年度半年度报告、2019年第三季度报告、2019年第一季度报告、2019年半年度报告存在虚假记载。

目前已经处于暂停上市阶段的*ST众和正努力资产出售、重整等,以求恢复上市。

八、尔康制药:该不该确认收入,傻傻分不清。

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